金融財(cái)經(jīng) - 審計(jì)師

審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常采用的方法包括()。
A.分析
B.檢查管理制度
C.詢問(wèn)有關(guān)人員
D.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)
E.檢查文件記錄

下列各項(xiàng)情形中，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營(yíng)分部確定為報(bào)告分部的有：
A、該分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上
B、該分部的分部利潤(rùn)的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或所有虧損合計(jì)額的絕對(duì)值兩者中較小者的10%或者以上
C、該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上
D、該分部的分部負(fù)債占所有分部負(fù)債合計(jì)額的10%或者以上
E、該分部的分部規(guī)模占所有分部規(guī)模合計(jì)額的10%或者以上

下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。
A.審計(jì)證據(jù)接其來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)，可以分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù)
C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)數(shù)量的衡量，包括相關(guān)性和充分性
D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好
E.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，審計(jì)人員僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷

審計(jì)人員運(yùn)用抽樣方法對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，決定樣本量大小的因素有：
A.應(yīng)付款項(xiàng)的付款條件
B.應(yīng)付款項(xiàng)的重要性
C.以前年度的審計(jì)結(jié)果
D.未清償賬戶數(shù)量
E.內(nèi)部控制的健全性及有效性

審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行銀行存款詢證的有()
A.外埠存款
B.銀行匯票存款
C.存款賬戶已結(jié)清的銀行
D.工會(huì)存款
E.信用保證金

案例一
(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：
　1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
　2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：
　由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。
　3．2013年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。
　4．2013年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。
　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
“資料4”中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：
A.系統(tǒng)選樣法
B.屬性抽樣法
C.隨機(jī)數(shù)表選樣法
D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的有（）。
A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以事務(wù)所的名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證
B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款函證
C.審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款的所有銀行發(fā)函
D.審計(jì)人員審計(jì)銀行存款時(shí)不需要對(duì)余額為零的賬戶進(jìn)行函證
E.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證

共用題干
（一）
資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1月16日，購(gòu)入某企業(yè)30%的股份，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為200萬(wàn)元，另外支付手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元。投資當(dāng)日，該企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。乙公司自取得投資之日起派人參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2.3月22日，購(gòu)入一批材料并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付。增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素。3.5月9日，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入200萬(wàn)股股票并將其劃定為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用1.44萬(wàn)元。4.6月28日，出售一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，收取價(jià)款50萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)2.75萬(wàn)元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值為100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為60萬(wàn)元。5.2012年度，乙公司的營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為450萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為25萬(wàn)元，管理費(fèi)用為19萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為20萬(wàn)元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。
（二）
要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
5月9日購(gòu)入股票，應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目的金額為：
A:2320萬(wàn)元
B:2321.44萬(wàn)元
C:2400萬(wàn)元
D:2401.44萬(wàn)元

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，不應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施是：
A:依法采取保全措施
B:向政府和有關(guān)部門(mén)報(bào)告
C:對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁
D:提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)予以協(xié)助配合

審計(jì)人員擬使用分析方法檢查銷(xiāo)售費(fèi)用合理性，以下情況不適用分析方法的是()。
A.銷(xiāo)售費(fèi)用變化與營(yíng)業(yè)收入無(wú)關(guān)但與其他支出有關(guān)
B.銷(xiāo)售費(fèi)用有明顯的舞弊行為
C.審計(jì)年度內(nèi)營(yíng)業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定
D.通過(guò)測(cè)試確認(rèn)異常的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)