金融財(cái)經(jīng) - 審計(jì)師

下列各項(xiàng)中，屬于刑事法律責(zé)任責(zé)任承擔(dān)方式的有：
A、拘役
B、沒收財(cái)產(chǎn)
C、賠償損失
D、剝奪政治權(quán)利
E、罰金

以下情形中，不屬于存貨存在減值跡象的有（）。
A.企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生重大不利變化
B.通過存貨監(jiān)盤確定存貨已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞
C.存貨的市價(jià)持續(xù)大幅度下跌
D.本期銷售毛利率下降

在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)，新增固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)不多，審計(jì)人員可驗(yàn)證固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全，包括()
A.購建計(jì)劃
B.可行性研究報(bào)告
C.概算預(yù)算及審批文件
D.審批文件上授權(quán)簽章是否符合規(guī)定的級別
E.報(bào)廢通知單

下列屬于證券市場主體的有（　）。
A.證券發(fā)行人
B.會計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所
C.證券自律性組織
D.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

下列選項(xiàng)中，屬于信息與溝通的原則有（）。
A.組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任
B.組織應(yīng)獲取或生成和使用高質(zhì)量、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運(yùn)行
C.組織應(yīng)在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行
D.組織應(yīng)評價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級管理層和董事會溝通
E.組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限的是（）。
A.參加本單位有關(guān)會議，并行使表決權(quán)
B.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，進(jìn)行處罰
C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存
D.檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)機(jī)器電子數(shù)據(jù)和資料
E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見

進(jìn)行審計(jì)管理的依據(jù)應(yīng)是()。
A.審計(jì)對象
B.審計(jì)準(zhǔn)則
C.審計(jì)職業(yè)道德
D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)
E.審計(jì)法律、法規(guī)

下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，正確的是（）。
A.逆查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法
B.逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少的被審計(jì)單位
C.順查法是從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手
D.順查法一般適用于存在問題較多的被審計(jì)單位

（一）資料
2019年5月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：
1．審計(jì)人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實(shí)施了以下程序：
(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；
(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；
(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較；
(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動情況。
2．由于審計(jì)人員擬信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因此在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列情況：
（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字
（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批
（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿
（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時(shí)也不再做任何記錄
3．審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會計(jì)資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計(jì)人員。審計(jì)人員就此事項(xiàng)與乙公司管理層進(jìn)行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會計(jì)人員工作疏忽而遺漏了在會計(jì)報(bào)告上披露該子公司的相關(guān)信息。
4．為驗(yàn)證被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上列示的金額是否完整，審計(jì)人員采用了如下的審計(jì)程序：
（1）從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗(yàn)證這些單據(jù)的時(shí)間是否屬于2018年
（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄。
（3）審計(jì)人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額
（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價(jià)單上的定價(jià)是否一致。
5．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計(jì)人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行了審查。
（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
針對“資料4”，審計(jì)人員的做法，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?br/>A.從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗(yàn)證這些單據(jù)的時(shí)間是否屬于2018年
B.從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄
C.審計(jì)人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額
D.檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價(jià)單上的定價(jià)是否一致

下列選項(xiàng)中，在對審計(jì)取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是()。
A.順查法
B.逆查法
C.詳查法
D.抽查法