甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2010年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將抬頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。

(2)甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬(wàn)元，稅金3.4萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。取得乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.7萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.08萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.02萬(wàn)元。

(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬(wàn)元，稅金0.85萬(wàn)元，國(guó)慶節(jié)前將外購(gòu)不含稅價(jià)值4萬(wàn)元的貨物發(fā)給職工作為福利。

(4)因質(zhì)量問(wèn)題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬(wàn)元(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開(kāi)具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。

(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙一批貨物，開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬(wàn)元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬(wàn)元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票。

(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。

(4)計(jì)算丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)計(jì)算丙企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(6)計(jì)算丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。

(7)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

相關(guān)問(wèn)題推薦

• 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年2月當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額88萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元，已交稅金55萬(wàn)元，則下列會(huì)計(jì)處理不正確的有(　　)。A:借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　　34貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　　　55貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　21貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　　　21
  D:借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　55貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　　　　55
  

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• 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅。2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

  • A借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　100000
  • B借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　100000　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
  • C借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　100000　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
  • D借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　100000

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• 甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為200000元，銷項(xiàng)稅額為500000元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為400000元，則月末甲公司的會(huì)計(jì)處理為()。

  • A借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅300000

  • B借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

  • C借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅300000

  • D借：應(yīng)交稅費(fèi)一束交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

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• （單選題）增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。

  A借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  B借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

  C借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  D借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

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• 關(guān)于一般納稅人月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理，下列表述中不正確的有（）。

  A.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

  B.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目

  C.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目

  D.對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目

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