企業(yè)到期的債務(wù)必須要用現(xiàn)金償付的是()
A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付職工薪酬C.所得稅D.長(zhǎng)期借款

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• 下列關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用的表述中，不正確的有（）。

  A、企業(yè)所得稅費(fèi)用即為當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

  B、遞延所得稅一定影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用

  C、企業(yè)所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以所得稅稅率

  D、所得稅費(fèi)用科目余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配

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• 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改為個(gè)體工商戶的，應(yīng)()。

  • A按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅

  • B按工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅

  • C先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

  • D先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅

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• W公司2018年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2018年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。
  A.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　170
  　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　150
  　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　150
  　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　130
  　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  C.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　130
  　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10
  　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　150
  D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　150
  　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150
  

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• 根據(jù)“所得稅后凈現(xiàn)金流量＝所得稅前凈現(xiàn)金流量－所得稅”可知：所得稅前凈現(xiàn)金流量＝所得稅后凈現(xiàn)金流量＋所得稅，所以，如果所得稅發(fā)生變化，則所得稅前凈現(xiàn)金流量也會(huì)發(fā)生變化。（）

  A、對(duì)

  B、錯(cuò)

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• 甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為99萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。2008年初適用所得稅稅率改為25％。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元；2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。

  A.借：遞延所得稅負(fù)債49貸：所得稅費(fèi)用49

  B.借：遞延所得稅負(fù)債54遞延所得稅資產(chǎn)33貸：所得稅費(fèi)用87

  C.借：遞延所得稅負(fù)債49遞延所得稅資產(chǎn)25貸：所得稅費(fèi)用74

  D.借：所得稅費(fèi)用24遞延所得稅資產(chǎn)25貸：遞延所得稅負(fù)債49

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